증여세 면제 한도액 (자녀, 손자, 부부) 및 증여세 신고, 납부방법

증여세 면제 한도란 증여받은 재산에 대해 세금을 면제받을 수 있는 특정 금액을 말합니다. 이 한도는 받는 사람의 거주 상태, 관계, 재난으로 인한 손해 공제 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다. 즉, 받는 사람의 상황에 따라 세금 면제를 받을 수 있는 금액의 한계가 설정됩니다.

 

 

 

📌 증여세를 내지 않아도 되는 증여세 면제 한도액을 2024년 최신개정 내용을 아래에서 알아보도록 하겠습니다.

 

 

2024년 새롭게 도입된 혼인공제

2024년에 새롭게 도입된 혼인공제는 부모가 자녀의 결혼 비용을 지원하기 위해 증여하는 재산에 대한 세금 부담을 줄이기 위해 만들어졌습니다. 이를 통해 자녀는 부모로부터 결혼 자금으로 최대 1억 5천만원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.

 

이는 기본 증여세 면제 한도 5천만 원에 혼인공제 1억 원을 더한 금액이며, 양쪽 부모로부터 각각 이 한도까지 받을 경우 총 3억원까지 세금 없이 받을 수 있게 됩니다, 결혼을 준비하는 자녀들에게 경제적 부담을 크게 줄여줍니다.

 

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혼인공제는 2024년 1월 1일 이후에 이루어진 증여에만 적용되므로, 그 이전에 이루어진 증여는 혜택을 받을 수 없습니다.

 

증여세 면제 한도

• 기본 증여세 면제 한도: 5천만 원
• 혼인공제 한도: 최대 1억 원
• 총 면제 가능 금액: 최대 1억 5천만 원

양가 부모로부터 최대 3억 원까지 세금 없이 받을 수 있으며, 이는 증여세 절약 효과가 큽니다.

 

 

증여세 면제 적용 범위

부모가 자녀에게 증여하는 경우

• 성년 자녀에게는 최대 5천만원까지, 미성년 자녀에게는 최대 2천만원까지 비과세 혜택이 적용됩니다.
• 10년간의 연속된 증여는 합산되어 과세될 수 있으므로, 10년 이내 총 증여액이 면제 한도를 넘지 않아야 합니다.

결혼을 앞둔 자녀에게 증여하는 경우

• 혼인공제를 통해 총 1억 5천만원까지 세금 없이 증여할 수 있습니다.

 

 

손자녀에게 증여하는 경우

• 성년 손자녀에게는 최대 5천만원까지, 미성년 손자녀에게는 최대 2천만원까지 비과세 혜택이 적용됩니다.

부부 간에 증여하는 경우

• 최대 6억원까지 세금 없이 증여할 수 있습니다.

 

증여재산의 평가 및 증여세 신고

 

 

증여재산의 평가는 홈택스를 통해 확인할 수 있으며, 증여세 신고 및 납부는 증여받은 날로부터 3개월 이내에 완료해야 합니다. 홈택스에서 제공하는 증여세 자동 계산기를 활용해 쉽게 증여세를 계산할 수 있습니다.

 

 

증여세 면제 한도는 증여하는 사람과 받는 사람의 관계, 증여 대상 재산의 종류에 따라 다르므로, 증여 계획을 세울 때 이를 잘 고려하여 활용하는 것이 중요합니다.

 

증여세 신고서 작성 및 제출

기본세율 적용 증여재산에 대한 증여세 신고서 작성부터 제출까지의 전반적인 과정을 알아보겠습니다. 이해를 돕기 위해 작성 순서, 제출 서류, 신고 및 납부 방법, 신고기한, 전자신고 방법, 그리고 신고 및 납부를 하지 않았을 때의 불이익에 대해 상세하게 알아보겠습니다.

증여세 신고서 작성 순서

증여세 신고서를 작성할 때는 다음 순서를 따르는 것이 효율적입니다:

1. 증여재산 및 그 평가명세서
2. 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서
3. 자진납부서

이 순서는 증여재산의 평가부터 신고, 그리고 납부 준비까지 체계적으로 진행될 수 있도록 돕습니다.

 

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제출 서류

기본세율 적용 증여재산의 증여세 신고 시 필요한 서류는 다음과 같습니다.

• 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
• 증여재산 및 그 평가명세서
• 채무사실 등 기타 입증서류

이 서류들은 신고 과정에서 증여재산의 가치와 신고자의 납부 의무를 명확히 할 목적으로 요구됩니다.

증여세 신고서 제출처

증여세 신고서는 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다. 수증자가 비거주자이거나 주소가 불분명한 경우에는 증여자의 주소지 관할 세무서에, 그리고 증여재산의 소재지가 관건인 경우에는 해당 지역 세무서에 제출합니다.

증여세 신고기한

증여세의 신고 및 납부기한은 증여일로부터 3개월 이내입니다. 만약 마감일이 공휴일이나 주말에 해당될 경우, 다음 영업일까지 신고 및 납부가 가능합니다.

 

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증여세 전자신고 방법

홈택스 웹사이트를 통해 증여세 신고가 가능하며 여기에는 확정신고, 기한 후 신고, 수정신고 등 다양한 유형의 신고가 포함됩니다. 또한, 세무대리인을 위한 파일변환 신고 기능도 제공되어 있습니다.

증여세 납부 방법

증여세는 자진납부서를 작성하여 신고기한 내에 은행이나 우체국을 통해 납부할 수 있습니다. 또한, 신용카드나 홈택스를 통한 전자납부도 가능합니다.

 

증여세 신고 및 미납부 가산세

신고기한 내에 증여세를 신고하지 않거나 과소신고할 경우, 세액공제 혜택을 받을 수 없을 뿐만 아니라 가산세가 부과됩니다. 무신고 또는 과소신고 가산세는 적용된 세액에 따라 달라지며, 납부를 지연할 경우 납부지연가산세도 추가됩니다.

신고 또는 과소신고 시 부담하는 가산세

• 일반 무신고 가산세
  일반 무신고납부세액 × 20%
• 부정 무신고 가산세
  일반 무신고납부세액 × 40%
• 일반 과소신고 가산세
  일반 과소신고납부세액 × 10%
• 부정 과소신고 가산세
  부정 과소신고납부세액 × 40%

납부 지연 시 부담하는 가산세

• 납부지연가산세
  미납·미달납부세액 × 미납기간 × 이자율
• 미납기간 계산
  납부기한 다음날부터 자진납부일 또는 납세고지일까지의 기간
• 이자율
  22 / 100,000 (일일 이자율)

 

정리하자면, 2024년 증여세 면제 한도액의 개정으로 부모로부터 결혼 자금으로 최대 1억 5천만원까지, 양쪽 부모로부터는 총 3억원까지 세금 없이 받을 수 있게 되었습니다. 증여세 신고는 증여일로부터 3개월 이내에 이루어져야 하며, 가산세는 무신고나 과소신고 시 부과됩니다.

 

 

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FAQs

2024년 증여세 면제 한도액은 얼마인가요?

2024년 증여세 면제 한도액은 기본 5천만 원에 혼인공제로 최대 1억 원이 추가되어, 총 1억 5천만 원까지입니다. 양쪽 부모로부터 받을 경우 최대 3억 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.

증여세 신고는 어떻게 하나요?

증여세 신고는 증여받은 날로부터 3개월 이내에 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 신고서와 필요한 서류를 제출하거나 홈택스를 통해 전자신고로 할 수 있습니다.

증여세 가산세는 언제 부과되나요?

증여세 신고기한 내에 신고하지 않거나 신고한 증여세액이 실제보다 적을 경우 일반 무신고 가산세 또는 과소신고 가산세가 부과됩니다. 납부를 지연할 경우 납부지연가산세도 추가됩니다.