30억 미만 상속 시 꼭 알아야 할 2025 상속세 변화

2025년부터 시행될 세법 개정안이 상속세 및 증여세 구조에 큰 변화를 예고하고 있습니다. 특히 상속재산이 30억 원 미만인 경우 절세 효과가 크며, 개정안의 핵심 내용을 제대로 이해하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

 

 

2025 세법 개정안을 중심으로 상속세 변화, 절세 전략, 그리고 사례 분석을 통해 중요한 포인트를 아래에서 상세히 알아보겠습니다.

 

 

2025 상속세 변경 내용

2025년부터 상속세의 과세 구조가 크게 변화합니다. 주요 개정 사항은 다음과 같습니다.

1. 인적 공제 금액 상향

• 잔여 공제 금액: 기존 1인당 5천만 원에서 5억 원으로 대폭 상향.
• 기초 공제: 2억 원 유지.
• 일괄 공제: 기존 5억 원에서 변경 없음.

예를 들어, 자녀가 4명인 경우 잔여 공제는 20억 원으로, 기초 공제 2억 원을 포함해 총 22억 원까지 공제가 가능합니다. 기존 일괄 공제(5억 원)와 비교하면 공제 한도가 17억 원 상향되는 셈입니다.

2. 최고 세율 구간 삭제

• 기존: 과세표준 30억 원 초과 시 50% 세율 적용.
• 변경: 최고 세율을 40%로 조정.

30억 원 초과분에 대해 기존 50% 세율 대신 40%로 과세됩니다. 고액 상속자에게도 부담을 덜어주는 조치입니다.

 

 

증여세 과세표준 구간 완화

증여세도 2025년부터 과세표준 구간이 완화됩니다.

• 기존: 1억 원까지 10% 세율, 1억 초과분부터 20% 세율.
• 변경: 2억 원까지 10% 세율 적용.

예를 들어, 부모가 자녀에게 2억 원을 증여할 경우, 기존에는 3천만 원의 증여세가 부과되었으나, 개정안 적용 시 2천만 원으로 줄어듭니다.

 

 

사례로 보는 절세 효과

상속재산 20억~30억 원 수준의 가구에서 상속세 절감 효과를 살펴보겠습니다.

사례 1) 상속재산 20억 원

• 현행 세법: 일괄 공제(5억 원)와 배우자 공제(5억 원)를 합한 10억 원 공제 후, 남은 10억 원에 대해 약 2억 4천만 원 과세.
• 개정 세법: 기초 공제(2억 원), 잔여 공제(10억 원), 배우자 공제(5억 원)를 합한 17억 원 공제 후, 남은 3억 원에 대해 약 3천만 원 과세.
• 절세 효과: 약 2억 1천만 원 절감.

사례 2) 상속재산 30억 원

• 현행 세법: 공제 10억 원 후, 남은 20억 원에 대해 약 6억 4천만 원 과세.
• 개정 세법: 공제 17억 원 후, 남은 13억 원에 대해 약 3억 5천만 원 과세.
• 절세 효과: 약 3억 원 절감.

 

1차, 2차 상속 플랜 및 중요성

1차 상속에서 배우자가 많은 재산을 상속받으면, 추후 배우자의 사망으로 이어지는 2차 상속 시 추가 공제를 받을 수 있습니다. 1차와 2차 상속을 적절히 계획하면 세금을 크게 절감할 수 있습니다.

 

예를 들어, 30억 원의 상속재산을 배우자와 자녀 2명이 나누어 상속받는 경우

• 1차 상속: 배우자가 12억 원, 자녀가 나머지를 상속받아 공제 후 약 1억 1천만 원의 상속세 납부.
• 2차 상속: 배우자가 사망 후 남은 재산에 대해 추가 공제를 받아 상속세 면제 가능.

 

2025 세법 개정안은 상속세와 증여세 구조에 큰 변화를 가져옵니다. 상속세는 인적 공제 금액이 대폭 상향되어 1인당 5억 원까지 공제 가능하며, 최고 세율이 50%에서 40%로 낮아졌습니다.

증여세도 과세표준 구간이 완화되어 중소 자산가에게 유리해졌습니다. 절세를 위해 감정평가를 활용하고, 세대분리를 통해 취득세와 양도소득세를 효과적으로 줄일 수 있습니다.

 

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정리하자면, 2025년 세법 개정안은 상속재산이 30억 원 미만인 가구에 상당한 절세 효과를 제공합니다. 특히 인적 공제와 잔여 공제가 대폭 상향되어 상속세 부담이 크게 줄어듭니다.

하지만 각 가정의 자산 구조에 따라 절세 효과는 다를 수 있으므로, 전문가의 도움을 받아 1차 및 2차 상속 플랜을 세밀히 설계하는 것이 중요합니다.

세법 개정안은 2025년 1월 1일 이후 상속분부터 적용되므로, 향후 상속 계획을 세울 때 반드시 고려하시기 바랍니다.

FAQ

2025년 상속세 개정안의 주요 변화는 무엇인가요?

2025년부터 상속세 인적 공제 금액이 대폭 상향되어 자녀 1인당 공제액이 5억 원으로 증가합니다. 또한, 과세표준 30억 원 초과분에 대한 최고 세율이 기존 50%에서 40%로 인하됩니다.

상속재산이 30억 원 미만일 경우 절세 효과는 얼마나 되나요?

상속재산이 30억 원인 경우, 기존 세법에서는 약 6억 4천만 원의 상속세가 부과되었으나, 개정안에 따라 약 3억 5천만 원으로 줄어들어 약 3억 원의 절세 효과가 발생합니다.

1차와 2차 상속을 계획하면 세금을 절감할 수 있나요?

네, 1차 상속에서 배우자가 재산을 적정하게 상속받고, 2차 상속 시 추가 공제를 활용하면 세금을 절감할 수 있습니다.

예를 들어, 배우자가 상속받은 재산에 대해 배우자 공제와 잔여 공제를 적용하면 상속세 부담이 크게 줄어듭니다.

증여세 과세표준 구간은 어떻게 변경되나요?

2025년부터 증여세 과세표준 구간이 완화되어 2억 원까지는 10% 세율이 적용됩니다. 기존 1억 원 초과 시 20% 세율이 적용되던 구조보다 유리합니다.

2025년 이전에 상속이 발생하면 개정안이 적용되나요?

아니요, 2025년 1월 1일 이후 상속이 발생하는 경우에만 개정안이 적용됩니다. 그 이전의 상속은 기존 세법에 따라 과세됩니다.

배우자 공제는 변경사항이 있나요?

배우자 공제에는 큰 변경사항이 없으며, 기존대로 배우자가 상속받은 재산 전액에 대해 최대 30억 원까지 공제가 적용됩니다.