상속세 계산 방법 및 순서, 공제항목은?

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 발생하는 상속재산에 대해 부과되는 세금입니다. 이 과정에서 상속인은 정해진 기간 내에 상속세를 스스로 계산하여 신고 및 납부해야 하는데, 다양한 공제 항목을 적용하고, 마지막으로 세액 공제를 통해 최종 납부할 세액을 결정합니다.

 

 

 

상속세 세액 계산에는 명확한 순서가 필요합니다. 상속세 계산 방법 및 상속세율과 세액공제 적용을 통해 최종 상속세액을 계산방법을 아래에서 알아보도록 하겠습니다.

 

상속재산 파악

상속세 계산 첫 단계는 피상속인이 보유하고 있던 모든 재산을 파악하는 것입니다.

 

재산은 국내외 부동산, 주식, 현금, 특허권, 저작권 등 재산적 가치가 있는 모든 항목이 포함됩니다. 또한, 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산도 고려 대상입니다.

 

상속재산 중 채무가 있다면 이를 재산에서 차감할 수 있으며, 장례비용과 봉안시설비용도 일정 범위 내에서 공제 가능합니다. 장례비용 및 봉안시설 공제 최대 비용은 장례비용은 최대 1,000만원, 봉안시설비용은 최대 500만원까지 상속재산에서 공제할 수 있습니다.

 

 

*피상속인 : 상속이 발생한 원인이 되는 사람, 즉 사망하여 자신이 가지고 있던 재산을 남겨 상속인에게 재산을 상속하게 되는 사람을 말합니다.

 

 

상속재산 파악 예시

피상속인 A씨가 사망하였고, A씨의 상속재산으로는 15억 원짜리 아파트 한 채와 현금 5억 원, 주식 10억 원이 있습니다. 또한 A씨는 1억 원의 금융채무와 1000만 원의 장례비용을 남겼습니다.

 

이 경우, 상속재산 총액은 30억 원(아파트 + 현금 + 주식)에서 채무와 장례비용을 공제한 28억 9천만 원입니다. 한 눈에 보기 쉽게 정리하면 아래와 같습니다.

상속재산 총액

• 아파트: 15억 원
• 현금: 5억 원
• 주식: 10억 원
• 총액: 30억 원

공제 항목

• 금융채무: -1억 원
• 장례비용: -1000만 원
• 공제 총액: -1억 1000만 원

공제 후 상속재산

• 30억 원 (상속재산) - 1억 1000만 원 (공제항목) = 28억 9000만 원 (상속재산 총액)

따라서, 공제를 적용한 후 A씨의 상속재산 총액은 28억 9000만 원입니다.

 

 

상속재산공제 적용

상속재산을 파악한 다음에는 공제 항목을 적용해 실제 상속세 계산을 위한 재산 규모를 조정해야 하는 순서가 있습니다. 상속공제는 상속인의 가족 구성 및 재산의 종류에 따라 달라지며 배우자 공제, 자녀 공제, 중소기업 가업 상속공제, 농어업후계자 영농상속공제 등 다양합니다.

 

상속재산 공제 과정을 통해 최종적으로 과세 대상이 되는 상속재산의 규모를 결정합니다.

 

▼ 자녀의 경우 동거주택 상속공제를 최대한 활용해야 합니다.

 

상속재산공제 적용 예시

A씨에게는 배우자 B씨와 미성년 자녀 C씨가 있습니다.

 

배우자 공제로 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 가능하고, 미성년 자녀 1인당 5000만 원을 적용할 수 있습니다. 따라서, 적용 가능한 상속재산공제 총액은 최소 5억 5천만 원입니다.

배우자 B씨 공제

• 최소 공제: 5억 원
• 최대 공제: 30억 원

 

미성년 자녀 C씨 기본공제

• 자녀 1인당 공제: 5000만 원

적용 가능한 최소 상속재산공제 총액

• 5억 원(배우자 공제) + 5000만 원(자녀 공제) = 5억 5천만 원

따라서, A씨 상속재산에는 최소 5억 5천만 원의 상속재산공제가 적용됩니다.

 

 

세율 적용

공제가 적용된 상속재산에 대해 상속세율을 곱하여 상속세를 계산합니다.

 

상속세율은 과세표준에 따라 10%에서 50%까지 누진세율을 적용하며, 세대를 건너뛰는 상속의 경우 추가적인 할증세율이 적용될 수 있습니다.

 

🎉 당신이 기다려온 정보가 바로 이곳에!

 

세율 적용 예시

예를 들어 공제 후 남은 상속재산은 18억 9천만 원이라고 할 때, 상속세율은 과세표준에 따라 차등 적용되며, 이 예시에서는 간단하게 계산하기 위해 전체 금액에 대한 평균 세율을 적용한다고 가정하겠습니다.

 

만약 이 금액이 과세표준의 20%~30% 세율 구간에 해당한다면, 대략적으로 3억 7천8백만 원(20억 원의 20%)의 상속세가 발생할 수 있습니다.

세액공제 적용

 

계산된 상속세에서 다양한 세액공제 항목을 적용하여 최종 납부할 상속세액을 결정합니다. 이에는 증여세액공제, 단기상속공제, 신고세액공제 등이 포함됩니다. 이러한 공제를 통해 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.

세액공제 적용 예시

A씨가 생전에 C씨에게 증여한 재산이 있었고, 이에 대해 이미 5000만 원의 증여세를 납부했다면, 이 금액을 상속세액에서 공제할 수 있습니다.

 

상속세 계산 과정은 복잡할 수 있으며, 상속재산의 종류와 가치, 상속인의 가족 구성, 그리고 다양한 공제 항목의 적용 여부에 따라 상속세액이 크게 달라질 수 있습니다. 따라서 상속세를 정확히 계산하고 준비하는 것은 상속인에게 중요한 재정적 책임입니다.

 

▼ 10억원까지는 상속세 내지 마세요, 이렇게 하세요!

▼ 함께 읽으면 좋은 글

증여세 면제 한도액 (자녀, 손자, 부부) 및 증여세 신고, 납부방법

상속세 절세 공제항목 활용방법 (+상속세, 증여세 차이점)

정리하자면, 상속세 계산은 상속재산 파악, 상속재산공제 적용, 세율 적용, 세액공제 순으로 진행되며, 정확한 계산을 위해 모든 재산 항목과 공제 가능한 항목을 철저히 검토해야 합니다. 상속인에게는 이 과정을 통해 정확한 세액을 계산하고 납부하는 것이 중요합니다.

FAQ

Q. 상속세율은 어떻게 적용되나요?

상속세율은 과세표준에 따라 다르게 적용됩니다. 1억 원 이하일 경우 과세표준의 10%가 적용되며, 이후 구간별로 20%, 30%, 40%, 50%의 세율이 적용됩니다.

각 구간별로 초과하는 금액에 대해서는 누진세율이 적용되어, 계산된 세액에서 누진공제를 빼서 최종 상속세액을 결정합니다.

Q. 증여세율은 어떻게 계산하나요?

: 증여세율 역시 과세표준에 따라 10%, 20%, 30%, 40%로 차등 적용됩니다. 과세표준이 증가함에 따라 세율이 높아지며, 각 구간별 초과 금액에 대해 계산된 세액에서 누진공제가 적용되어 최종 증여세액이 결정됩니다.

Q. 상속세 계산 방법은 무엇인가요?

상속세 계산은 과세표준에 따른 누진세율을 적용하는 과정을 포함합니다. 과세표준이 각 구간별로 설정된 금액을 초과할 때마다 높은 세율이 적용되며, 최종적으로 계산된 세액에서 누진공제액을 빼서 상속세를 결정합니다.

Q. 5억 원 이하 상속재산에 대한 상속세 신고 방법은?

상속재산가액과 합산대상 사전증여재산 가액의 합이 5억 원 이하인 경우, 상속공제가 적용되어 상속세 과세표준에 따른 세액이 없거나 감소할 수 있습니다.

이는 사전 증여재산 가액에 대한 증여세 과세표준을 고려한 결과로, 상속세 신고 시 이를 명시해야 합니다.

Q. 자녀에 대한 상속세 면제한도는 얼마인가요?

국세법상 성년 자녀 1인당 상속세 면제한도는 5천만 원입니다.

미성년자녀의 경우, 1인당 기본 면제액 1천만 원에 19세까지 남은 연수를 곱한 금액이 추가로 면제됩니다. 따라서 미성년 자녀의 경우 최대 2억 5천만 원까지 상속세 면제 혜택을 받을 수 있습니다.